Tableau des flux de trésorerie
Le relevé de l'argent réellement entré et sorti sur l'exercice, rangé en trois familles : activité, investissements, financement.
L'activité : ce que rapporte le métier en argent. Les investissements : ce que coûtent les achats d'équipements et de sociétés. Le financement : emprunts, remboursements, dividendes, rachats d'actions.
Il complète le compte de résultat, qui enregistre des charges et des produits même quand l'argent n'a pas encore bougé.
La formule
Variation de la trésorerie = flux d'activité + flux d'investissement + flux de financement
À ne pas confondre
Une trésorerie en hausse peut venir d'un emprunt, pas de l'activité : il faut regarder de quelle famille vient l'argent.